El aguinaldo es uno de los ingresos más esperados por millones de trabajadores en México al cierre del año. Sin embargo, no todos saben que este pago puede estar sujeto al Impuesto sobre la Renta (ISR), dependiendo del monto recibido.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en su artículo 93, fracción XIV, establece que las gratificaciones anuales —como el aguinaldo— están exentas del pago de ISR hasta el equivalente a 30 días de salario mínimo general.
Monto exento de ISR en 2025
Para 2025, la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (Conasami) fijó el salario mínimo general en 278.80 pesos diarios, salvo en la Zona Libre de la Frontera Norte.
Esto significa que el aguinaldo exento de impuestos asciende a 8 mil 364 pesos (278.80 x 30).
Si tu aguinaldo es igual o menor a esa cantidad, no se te descontará ISR. Pero si lo supera, solo la parte excedente estará sujeta a retención fiscal.
Ejemplos prácticos de descuento del ISR
Aguinaldo de 10 mil pesos:
El monto exento es de 8 mil 364 pesos, por lo que la cantidad gravable es de 1 mil 636 pesos.
Con una tasa del 1.92%, el descuento equivale a 31.41 pesos, por lo que el trabajador recibiría 9 mil 968.59 pesos netos.
Aguinaldo de 15 mil pesos:
La parte gravable asciende a 6 mil 636 pesos. Aplicando la misma tasa del 1.92%, el ISR sería de 127.41 pesos, lo que deja un pago neto de 14 mil 872.59 pesos.
El SAT solo retiene sobre el excedente
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) precisa que los descuentos se calculan exclusivamente sobre la porción que rebasa el monto exento, no sobre el total del aguinaldo.
Las empresas o patrones son los encargados de realizar la retención correspondiente conforme a las tablas oficiales del SAT vigentes en el ejercicio fiscal.
Equilibrio entre ingreso y recaudación
La legislación busca equilibrar el beneficio económico de los trabajadores con la recaudación tributaria.
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En síntesis, si tu aguinaldo no supera los 8 mil 364 pesos, no pagarás ISR.
Con información de Infobae
